未开票收入如何申报增值税

未开票收入如何申报增值税

不管是一般纳税人企业还是小规模纳税人企业，都需要申报与缴纳增值税，即使没有发生业务，也需要进行零申报。当企业已经发生业务并确认了收入，但是却没有开具发票，这种情况必须以“未开票收入”的形式如实申报增值税。那么具体操作是什么呢？

目前，企业的开票软件与增值税申报系统是可以实现联动的，也就是说，企业一旦在开票软件中开具发票，相应的信息（开票额与税额）通过采集方式可以汇集到增值税申报系统中。

但是，在实际操作中，往往因为发票余量不足等一些原因导致企业没有对已经确认收入的业务开具发票，这样造成从开票软件中采集的信息是不完整的，未开票部分也是企业的收入，也需要申报并缴纳相应的税额。

对于开票部分，我们通过自动采集的方式将信息汇集到申报系统。对于未开票部分，我们需要正确统计未开票的收入与税额，手工将信息汇集到申报系统中。这样申报系统中的收入与税额与账面数据才能核对相符。

未开票收入的手工汇集路径为：

我们登陆增值税申报系统，进入增值税销项采集界面，选择“未开具发票”部分，点击进入录入界面，正确录入未开票收入、税率以及税额。

未开票收入及税额录入完成后，我们要核对销售总额、销项税总额与账面记录是否相符，如不相符，必须查找原因并进行修正。只有核对相符之后，才能进行增值税申报与缴纳。

这里提示一点，增值税是每月进行申报与缴纳的，如果本月申报的未开票收入在以后月份开具了发票，那么在开票月份需要在未开票收入中冲销这笔开票金额与税额，否则就重复申报了，企业申报时一定要注意。